Контрольно- счетная  палата    Каслинского муниципального района

                                                                            

                                                                          АКТ

                 по результатам  контрольного мероприятия «Исполнение сметы доходов и расходов,  использование средств бюджета и эффективность использования имущества  за 2013 год»

 

                 на объекте:  Муниципальное  образовательное  учреждение дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа» поселка Вишневогорск, Каслинского муниципального района.

 

       27.01.2014г.                                                                                                                     г. Касли                                                                                                                                                             

                                                                                                                      

       1.Основание для  проведения контрольного  мероприятия: п.п.1,  п.3, раздела III плана работы  Контрольно – счетной палаты Каслинского муниципального района (далее КСП КМР), утвержденного 12.12.2013г.№92р,   распоряжения председателя  Контрольно-счетной палаты Каслинского  муниципального  района  от 09.01.2014г. №01р. 

   

              2. Предмет  контрольного  мероприятия:  ревизия.

 

             3. Проверяемый  период  деятельности:   2013г.   

 

             4.   Вопросы  контрольного  мероприятия:  

 

 4.1. Проверка соответствия с действующим законодательством уставных и нормативно – правовых актов;

4.2.Учет денежных средств и кассовых операций;

4.3.Достоверность отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности. 4.4. Учет наличия и движения основных средств, материальных запасов.   

 4.5. Заработная плата.

4.6. Исполнение индикативных показателей.  

4.7. Оплата за обучение

4.8.Система поощрения одаренных и перспективных детей, детей сирот, детей из малообеспеченных семей.

 

5.Срок  проверки:  с 09.01.2014г.  по 27.01.2014г.

 

                      6. Объект - Муниципальное  образовательное  учреждение дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа» поселка Вишневогорск (далее МОУ ДОД «ДМШ») является юридическим лицом, находится на самостоятельном балансе, имеет обособленное имущество. 

 

           7.  Местонахождение:  п. Вишневогорск, ул.  Советская, дом №77

               

                 Проверка проводилась с ведома директора МОУ ДОД «ДМШ» Колодий Ирины Александровны,   в присутствии  главного  бухгалтера Хаировой Юлии Юрьевны

 

     Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись Колодий  Ирина Александровна, имеющая право первой подписи, и главный бухгалтер Хаирова Юлия Юрьевна имеющие  право второй подписи.                                                                                                 

 

 К  проверке  представлены   следующие документы:

  - Устав; 

 - Положение об оплате труда;

 - Приказы за 2013г. г.;

 - Штатное расписание за 2013г.;

-Тарификационные списки на 2013г.;

-Первичные документы за 2013г.;

- Приказ по учетной политике на 2013г.

-План финансово–хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения  на 2013г.;

- Коллективный договор.

       

       Документы представлены   по месту нахождения  Контрольно – счетной палаты Каслинского муниципального района (Приложение №1). 

     

  В  ходе ревизии  установлено следующее:   

      

       В  соответствии  с  программой  проверены  расходы  в  объеме  1 524 118,46 руб., в  том  числе: средства областного бюджета –313 992  руб.,  средства местного  бюджета –1 155 326,46    руб.,  средства,  полученные  от  предпринимательской  деятельности – 54 800  руб.

 

 Субсидия  на  выполнение  муниципального задания. На  выполнение муниципального  задания  в  2013 г. МОУ ДОД «ДМШ п.Вишневогорск  предусмотрена  субсидия в объеме  1 301 700,00 руб. По  состоянию  на  01.10.2013г. плановые  назначения  по  доходам исполнены  в  сумме 1 080 290,0 руб  или 83,0%,    плановые назначения   по расходам  исполнены  в  объеме  918 898,25 руб.  или 70,1%,  в  том  числе:

 

 

Наименование	КОСГУ	Утверждено плановых назначений	Исполнено	Не  исполнено  назначений	Удельный вес в  структуре  расходов %
Доходы		1301700,00	1080290,00	221410,00	100,0
Прочие доходы	180	1301700,00	1080290,00	221410,00	100,0
Расходы   всего:		1311400,90	918898,25	392502,65	100,0
Оплата труда	211	926300,00	663257,24	263042,76	72,2
Прочие выплаты	212	4800,00	3400,00	1400,00	0,4
Начисление на оплату труда	213	279700,00	189511,80	90188,20	20,6
Услуги связи	221	6500,00	6492,56	7,44	0,7
Транспортные услуги	222	5000,0	4809,50	190,50	0,5
Коммунальные услуги	223	50114,26	25688,00	24426,26	2,8
Арендная плата за пользование имуществом	224		330,40	-330,40	-
Работы, услуги по содержанию имущества	225	14600,00	9298,91	5301,09	1,0
Прочие работы, услуги	226	14100,00	9296,00	4804,00	1,0
Прочие расходы	290	3586,64	615,34	2971,30	0,1
Увеличение стоимости материальных запасов	340	6700,00	6198,50	501,50	0,7

 

           Наибольший удельный вес в расходах занимают:

           -  оплата труда  и  начисления  на  оплату  труда  -93,2 %;

           -  коммунальные  услуги  -  2,8 %.

   Субсидии  на  иные  цели.  На  иные  цели  в  проверяемом  периоде  предоставлены  субсидии  в  объеме  546820,21 руб., по  состоянию на 01.10.2013г.  исполнено 194243,62 руб. или  35,5%, в том числе оплата работ, услуг по содержанию имущества составила 192 119,62 руб., оплата прочих работ, услуг – 1000,0 руб.  

          За  счет  средств  субсидии на иные цели произведены  следующие расходы:

           -  проведение работ по энергетическому обследование  в сумме 36 872,00 руб.;

           -  расходы на  участие  в V Всероссийском конкурсе юных пианистов в сумме 2124,0 руб.;

           -  работы по капитальному ремонту внутренних помещений  МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск в сумме 500 924,21руб.;

          -   оплата за проведение медицинского осмотра сотрудников МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск в сумме 6900,0 руб.

    Приносящая  доход  деятельность.  В 2013году  запланировано получить доходы от   приносящей  доход деятельности   в  объеме 108 000,0  руб.,  за 9 месяцев плановые  назначения  по доходам  и расходам исполнены на  54,1%. Получено доходов 58 400,0 руб.

    Структура  доходов и расходов  по  приносящей  доход  деятельности  отражена  в  таблице:

 

 

Вид  расходов	9 месяцев 2013 года
	Утвержденные сметные  назначения	Фактически  исполнено	Не исполнено
Доходы  всего:	108000,00	58400,00	49600,00
Прочие доходы	108000,00	58400,00	49600,00
Расходы – всего, в том числе:	130419,11	61398,12	69020,99
Заработная плата	50000,00	21031,32	28968,68
Прочие выплаты	800,00	-	800,00
Начисления на выплаты по оплате	18100,00	6171,80	11928,00
Услуги связи	500,00		500,00
Транспортные услуги	3100,00	1185,00	1915,00
Коммунальные услуги	4000,00	-	4000,00
Работы и услуги по содержанию имущества	6640,00	5000,00	1640,00
Прочие работы и услуги	20000,00	14450,00	5550,00
Прочие расходы	1300,00		1300,00
Расходы по приобретению основных средств	13560,00	13560,00	-
Расходы по приобретению материальных запасов	12419,11		12419,11

 

Исполнение по расходам за 9 месяцев 2013 года составило 47,1% .  Наибольший удельный вес в расходах занимают заработная плата с начислениями – 67,8 %, расходы по приобретению основных средств – 22,1 %.

 

 4.1. Проверка соответствия с действующим законодательством уставных и нормативно – правовых актов.

                   Нормативно-правовое обеспечение  МОУ ДОД «ДМШ» приведено в соответствие с действующим законодательством, получен правоустанавливающий документ на  нежилое помещение.  Имеется в наличии действующая  до 08 апреля 2015года  лицензия на осуществление образовательной деятельности от   08 апреля 2009г.,  № 298369 серия А, регистрационный  №5806, выданная  Министерством  образования и науки  Челябинской области  и приложения к ней:

                  Приложение №1 к лицензии №5806   Серия А298369 дополнительные  программы художественно-эстетической направленности по направлениям: инструментальное исполнительство (фортепиано, баян, аккордеон); фольклор с нормативным сроком освоения 5-8лет.

                    Свидетельство о государственной аккредитации   от  22.06.2010г. №404   Государственный статус:   образовательное учреждение  дополнительного образования детей - школа третей категории. Свидетельство действительно до 22.06.2015г.

                    Устав  МОУ ДОД «ДМШ» зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Челябинской области  21.02.12г., государственный регистрационный номер 2127459035570. Учредителем  МОУ  ДОД «ДМШ»  является муниципальное образование - Каслинский муниципальный район, в лице администрации Каслинского муниципального района, которая осуществляет функции и полномочия  учредителя.  Постановлением администрации Каслинского муниципального района от 24.07.2012г. №1209 внесены изменения и дополнения в Устав МОУ ДОД ДМШ п. Вишневогорск. Изменения и дополнения в Устав зарегистрированы в  Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Челябинской области  05.09.2012г. государственный регистрационный номер 2127459050464. Основные виды деятельности:

         а) реализация образовательных программ дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности;

         - инструментальное исполнительство (фортепиано, баян, аккордеон); фольклор;

-  общеэстетическое  образование;   

б) реализация дополнительных предпрофессиональных общеобразовательных программ: в области музыкального искусства:

- «Фортепиано»;

- «Народные инструменты» (баян, аккордеон, гитара).

   Учреждение является муниципальным бюджетным образовательным учреждением - некоммерческой организацией. Согласно п.8 раздела I Устава Учреждение находится в  ведомственном подчинении Управления культуры администрации Каслинского муниципального района.

       План финансово- хозяйственной деятельности МОУ ДОД ДМШ п. Вишневогорск  на   2013г. утвержден  10.02.2013г. начальником Управления  культуры администрации Каслинского муниципального района.

 

4.2.Учет денежных средств и кассовых операций.  

      В нарушение п.5.1 – 5.4  Положения Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П
"О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" записи в  кассовой  книге за  проверяемый период  не соответствуют  данным кассовых документов.  В кассовой книге Учреждения приходные и расходные кассовые ордера  по бюджетной  деятельности отражены по графе «По внебюджетным средствам».

      Сальдо на 01.12.2013г. по Журналу операций №1 по счету «Касса»  не соответствует данным  кассовой книги Учреждения.  По данным кассовой  книги  остаток  денежных  средств в кассе отсутствует.  По данным  Журнала операций №1 по счету «Касса» дебетовый остаток  денежных средств  составил  (-)11 620,18 руб.

       В платежной  ведомости за 1 половину октября 2013г.  к РКО №77 от 25.10.2013г. отсутствует   роспись Ташкиновой Т.А.  в  получении  1844,74 руб., по кассовой книге проведена  полная  сумма платежной ведомости  - 23344,74  руб.  (объяснительная прилагается, приложение №1а)

       В платежной  ведомости за 1 половину ноября 2013г.  к РКО №88 от 19.11.2013г. отсутствует   роспись Хаировой Ю.Ю.  в  получении  2000,0 руб., по кассовой книге проведена  полная  сумма платежной ведомости  - 15 000,0  руб. 

В платежной ведомости «Премия к дню учителя»  30.09.2013г. на сумму 22900,0руб. нет подписи в получении премии Хаировой Ю. Ю. на сумму 2500,0 руб. Ведомость закрыта на 22900,0 руб. и расходный кассовый ордер  №72 от 30.09.2013г. выписан на сумму 22900,0руб., фактически выдано 20400,0 руб. Приказ на выплату премии директору МОУ ДОД ДМШ  п. Вишневогорск от Учредителя не представлен.

 

   Расчеты  с  подотчетными лицами.  В нарушение  п. 105 Инструкции N 174н,  п. 4.4 Положения ЦБР №373-П  и п.213  Инструкции №157н денежные средства в подотчет выдаются без  письменного заявления получателя  и  обоснования размера аванса.

         При проверке журналов-операций №3 расчетов с подотчетными лицами, первичных учетных документов установлено, что Учреждением  допускается несвоевременное отражение в  бухгалтерском учете операций по расчетам  с лицами, получавшими денежные средства  под отчет.

         В нарушение п. 5.1. Положения ЦБР № 373-П  допускается нарушение сроков предоставления авансовых отчетов. Так по авансовому отчету №13 от 01.11.2013г., подотчетное лицо  Колодий И.А. приняты к учету  проездные документы  за  период с 05.09.2013г. по 30.10.2013г.  Данное  нарушение носит систематический характер.

       Систематически допускается нарушение хронологии  совершения хозяйственных операций и их отражения в учете.  Принимаются  документально не подтвержденные расходы.

        Так  в  феврале  месяце по авансовому  отчету №11 от 01.02.2013г., подотчетное лицо Хлабыстина Л.А.,  приняты  и утверждены расходы по выплате  суточных  в  сумме 600,0 руб. Фактически командировочное удостоверение №1 от 08.02.2013г. выдано с 16.02.2013г. по 21.02.2013г.  По  приказу  о направлении в командировку от 07.02.2013г. №1 дата начала командировки 18.02.2013г. и дата окончания 21.02.2013г. (Приложение№2)

        Командировочное  удостоверение №1 от 08.02.2013г. не оформлено надлежащим образом: не  указаны  данные паспорта  либо замещающего его документа, отсутствуют  даты  выбытия  в  командировку и выбытия  из пункта назначения (Приложение№3).

        Необоснованно приняты к  учету расходы по авансовому отчету №5 от 28.02.2013г., подотчетное лицо Хлабыстина Л.А.

       По договору на оказание платных образовательных услуг №130 от 18.02.2013г. с ГБОУ ВПО Челябинской области «Магнитогорская государственная консерватория (академия) им. М.И.Глинки» произведена оплата  обучения по программе краткосрочных курсов повышения квалификации «актуальные проблемы фортепианной педагогики» в сумме 600,0 руб.  и комиссионный  сбор в сумме 25,0 руб.  Акт выполненных работ отсутствует.

        По авансовому отчету №8 от 28.02.2013г., подотчетное лицо Хлабыстина Л.А. необоснованно приняты  расходы по проезду  05.02.2013г., по маршруту Касли-Магнитогорск  на сумму 721,00 руб., так как  согласно табелю  учета  рабочего времени,  Хлабыстина Л.А. находилась  в командировке  с 16 февраля по 21 февраля 2013 года  включительно. Пятого февраля 2013 года в Табеле учета рабочего времени  стоит отметка о фактически отработанных часах (9 часов).

В  апреле 2013 года в Журнале-операций №3 расчетов  с подотчетными лицами отражены  расходы по авансовым  отчетам № 31, 32, 33 от  23.04.2013г., подотчетное лицо Колодий И.А.  на сумму 2124,00 руб. Авансовые отчеты №31, 32, 33 к проверке не представлены.  В качестве  оправдательных документов к учету  приняты  командировочное удостоверение №2 от 20.04.2013г., объяснительная Хлабыстиной Л.А.   и проездные документы на сумму 1024,00 руб. Документы,  подтверждающие расходы   в  сумме 1100,0 рублей,  к  проверке не представлены.

          Расходы по авансовым отчетам №37 от 12.04.2013г. на сумму  151,0 руб.  и  № 12 от 26.04.2013г. в сумме 661,0 руб.  не  подтверждены  первичными учетными документами.

         Всего необоснованно приняты  расходы в сумме 3258,0 руб.

        Кроме того,   авансовые отчеты сдаются не своевременно:

- к авансовому отчету от 01.09.2013г. №000000021 документы приложены за 06.08.- 07.08.2013г.;

- к авансовому отчету от 01.09.2013г.№000000020 документы приложены за 27.08.2013г., кроме того в Сведениях о внесении остатка, выдаче перерасхода указано, что по кассовому ордеру 00000067 от 12.09.2013 выдан перерасход в сумме 300,0 руб., а отчет утвержден директором 01.09.2013г.;

- к авансовому отчету от 01.09.2013г. №000000022 на сумму 400,0 руб. приложен оправдательный документ (товарный чек от 11.09.2013г.) на сумму 439,0 руб. в Сведениях о внесении остатка, выдаче перерасхода указано, что по кассовому ордеру 00000076 от 10.10.2013г. выдан перерасход в сумме 400,0 руб., а отчет утвержден директором 01.09.2013г.

 

4.3.Достоверность отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности.      

          Положение об Учетной политике Учреждения  утверждено приказом №1-од от 10.01.2013г.,  текст Положения  к  проверке не представлен.

        Бухгалтерские  документы не сформированы в папки и не сшиты.

 Проверкой регистров бухгалтерской  отчетности, журналов-операций,  первичных бухгалтерских документов за 9 месяцев 2013 г. установлено, что в МОУ ДОД «ДШМ п.Вишневогорск»  бухгалтерский  учет не позволяет сформировать полную и достоверную  информацию о деятельности Учреждения  и его имущественном положении.

            Главная книга Учреждения сформирована по состоянию на 01.10.2013г. Ряд хозяйственных

    операций, проводимых организацией, не подтвержден оправдательными документами.

           В ряде случаев, данные, отраженные в  Журнале-операций  не соответствуют  первичным  

    бухгалтерским документам.

      Так  за  ноябрь месяц  2013г.  к проверке представлены авансовые отчеты   от 01.11.2013г. №13 , номера с 23 по 26.  Принятые расходы в авансовых отчетах отражены за счет  приносящей доход деятельности (Дт  2.401  и  Кт 2.208) на сумму 2623,5 руб.   В Журнале-операций №3 «расчетов с подотчетными лицами»  за ноябрь 2013г.  расходы  в сумме 1100,0 руб. отражены за счет субсидии на выполнение муниципального заказа. 

            В нарушение  требований Инструкции №157н от 01.12.2010г.,   в  проверяемом периоде допускалось отражение расчетов  по принятым учреждением обязательствам перед поставщиками и подрядчиками  за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы  на счете  20200 «Средства на счетах бюджета», а не на счете 30200 «Расчеты по принятым обязательствам».

  Так в августе и сентябре  2013г. расчеты  с КГО ЧООО ОО «ВДПО» за поверку огнетушителей,  с ООО «Вишневогорское ЖЭУ» за  водоснабжение и водоотведение, ООО ЧОП «Алмаз» за техническое обслуживание кнопки тревожного вызова отражены по кредиту счета 4.202.  Данное  нарушение носит систематический характер.  По  состоянию на 01.10.2013г.  кредиторская  задолженность Учреждения по счету 4.202.25 составила 2092,00 руб., по счету 5.202.25 – 21376,59 руб.

 

4.4. Учет наличия и движения основных средств, материальных запасов.   Заработная плата.  Учет основных средств.  Нежилое помещение площадью 176,7 кв. м в цокольном этаже жилого дома, расположенного по адресу, п.Вишневогорск, ул. Советская, 77(литеры по техническому паспорту с 5 по 24 включительно) передано МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» поселка Вишневогорск»» в соответствии  с Договором о передаче муниципального имущества во временное безвозмездное пользование от 07.09.2005г. В бухгалтерском учете Учреждения  помещение учтено на за балансовом счете.

          Имущество МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» поселка Вишневогорск»» передано в  оперативное управление,  в  соответствии  с договором о передаче  имущества в оперативное управление от 15.07.1995г.

           Перечень  иного особо  ценного  движимого  имущества, без которого осуществление МОУ ДОД «ДМШ п. Вишневогорск», предусмотренных его уставом, основных видов деятельности будет существенно затруднено, утвержден Постановлениями  администрации Каслинского муниципального района от 14.06.2012г. №900 и от 10.10.2013г. №1693.

           Всего  за 11  месяцев 2013г.   приобретены   основные  средства  стоимостью 17 905,00 руб. за  счет  приносящей доход  деятельности Учреждения.  В нарушение п.9 Инструкции 174н  от 16.12.2010г.  при принятии  к учету,  в качестве объекта основных средств, процессора  Intel Pentium G645 не оформлен Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф.0306001).

       Принтер  Canon LBP-6020B, стоимостью 4235,0 руб.,   приобретенный в октябре 2013г., не  введен в состав  основных средств, по состоянию на 01.12.2013г.

         По  состоянию  на  01.10.2013г.  балансовая  стоимость основных средств  МОУ ДОД «ДМШ п.Вишневогорск»»  составила  426 359,6  руб.  Амортизация основных  средств  исчислена в сумме 426 359,6 руб.  Объекты основных средств не имеют остаточной  стоимости.

      

         Музыкальные инструменты, нотная и методическая литература, аудио, видео технические средства  в 2013году не приобретались.

 

         В  нарушение п. 54 Инструкции 157н Инвентарные карточки открыты не на все объекты основных  средств.  К проверке представлено   двадцать шесть  Инвентарных  карточек учета основных средств на  общую сумму 362 642,62 руб.  Документы о проведении инвентаризации основных средств не представлены.

         В нарушение п. 50 Инструкции 157н  в  составе  основных средств  учтены  объекты  первоначальной стоимостью менее 3000,0 руб.: пишущая машинка, инв. номер 1101060003  стоимостью 2591,58 руб. и пианино «Молотов», инв. номер 110104019  стоимостью 2345,22 рублей.

          По  данным  инвентарных карточек,  материально ответственным лицом  указана  Колодий И.А., Договор  полной  индивидуальной материальной ответственности  с ней не заключен.

       Проведение капитального и текущего ремонта. На проведение капитального и текущего ремонта МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» в 2013 году было  израсходовано 500 924 (пятьсот тысяч девятьсот двадцать четыре) руб. 21 коп.

 

По результатам  проверки гражданско – правовых договоров выявлено:

 

1. В 3 квартале 2013 года  МОУ ДОД  «Детская музыкальная школа» были заключены  договоры на выполнение капитального ремонта с нарушением пункта 14 части 2 ст. 55 Федерального закона «О размещении заказа на поставки товара, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»  так как сумма по договорам в квартал составила более 100 000 рублей.

- по договору от 08.08.2013 б/н стоимость капитального ремонта (сантехнические работы) в МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» составила 56 628  (пятьдесят шесть тысяч шестьсот двадцать восемь) руб. 40 коп;

- по договору подряда от 15.08.2013б/н стоимость капитального ремонта (ремонт кабинетов) в МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» составила 98 619 (девяносто восемь тысяч шестьсот девятнадцать) руб. 22 коп.

Итого, за третий квартал 2013 года сумма по вышеуказанным договорам составила 155 247  (сто пятьдесят пять тысяч двести сорок семь) руб. 62 коп., что противоречит нормам законодательства о размещении заказов и содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.7.29 КоАП РФ.

2. 14.10.2013 директором МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» п. Вишневогорск  И.А. Колодий  заключён договор на выполнение работ №1 по капитальному ремонту внутренних помещений МОУ ДОД «Детская музыкальная школа». На основании запроса котировок цен (протокол №0169300028113000114-П от 04.10.2013) подрядчиком (победителем в проведении запроса котировок цен) определено Общество с ограниченной ответственностью Научно-производственная компания "ОЛМИ" (Адрес: 454038, г. Челябинск, ул. Винницкая, 4А, 8).  Начальная (максимальная) цена 324 295 (триста двадцать четыре тысячи двести девяносто пять) тысяч.

Предложение победителя о цене договора: 273 760,00 (двести семьдесят три тысячи семьсот шестьдесят) рублей.

Экономия бюджетных средств при проведении запроса котировки цен на выполнение работ по капитальному ремонту внутренних помещений МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» составила 50 535 рублей или 15 % от заявленной начальной (максимальной) цены.

Объем и общая стоимость работ по капитальному ремонту внутренних помещений МОУ ДОД «Детская музыкальная школа»  определяется на основании локальной сметы, прошедшей   государственную экспертизу в ОГАУ «Управление государственной экспертизы проектной документации, проектов документов территориального планирования и инженерных изысканий  Челябинской области (Договор на выполнении государственной экспертизы от 08.05.2013 №906, положительное заключение государственной экспертизы - от 23.05.2013г). Объем и общая стоимость работ по капитальному ремонту внутренних помещений МОУ ДОД «Детская музыкальная школа»  в локальной смете соответствует объему и стоимости работ по капитальному ремонту внутренних помещений в акте о приёмке выполненных работ от 30.10.2013.

Срок выполнения работ по договору от 14.10.2013 №1 определен до 30.10.2013. Ремонтные работы выполнены подрядчиком в срок, предусмотренный пунктом 3.2. договора.

Документация, подтверждающая выполнение ремонтных работ представлена в полном объеме (акты о приемке выполненных работ формы КС-2 от 30.10.2013 на сумму 273 760 руб. (с учетом понижающего коэффициента), справка о стоимости выполненных работ и затрат от 30.10. 2013 на сумму 273 760 руб.).

Оплата за выполненные работы произведена по факту выполненных работ 15.11.2013 в сумме 273 760 руб. (заявка на выплату средств №349 от 15.11.2013).  В  исполнении  части 3 ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 №94 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» информация об  исполнении договора от 14.10.2013 №1 размещена в реестре контрактов 15.11.2013.

        3. Договор подряда от 08.08.2013 №41 заключенный с ООО «Электромонтаж», в лице     Григорьева Г.А. заключен с нарушением норм Гражданского законодательства РФ (Приложение№3а).

В соответствии со статьями 702, 708 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ) срок выполнения работ является существенным условием договора подряда.

Согласно статье 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.  Содержание договора от 08.08.2013  №41 свидетельствует о том, что стороны не согласовали сроки начала и окончания выполнения работ.  Поскольку сторонами при заключении договора подряда от 08.08.2013 №41 не согласовано надлежащим образом условие о сроке выполнения подрядных работ, то в силу действующего гражданского законодательства РФ данный договор считается незаключенным. Акт выполненных работ на проверку   представлен, в акте №145 от 14.08.2013г. на выполнение работ- услуг одной строкой указано: работы в виде измерений. Оплата по договору в соответствии с заявкой на выплату средств от 03.09.2013 №236 произведена 03.09.2013 в сумме 5000 (пять тысяч) руб.   Оплата  произведенная по договору от 08.08.2013 №41  является необоснованной.

В проверяемый период выявлены нарушения МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд».

Директором МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» не выполнены требования  ст. 15 Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.07.2005 №94-ФЗ о размещении заказов у субъектов малого предпринимательства не менее чем 10% и не более чем 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг по перечню, установленному постановлением Правительства РФ от 17.09.2009 №237. Несоблюдение указанного требования является нарушением.

Приказы о назначении ответственного лица за размещение муниципального заказа и   информации на официальном сайте в сети интернет на проверку не представлены.

         Учет материальных запасов.  В нарушение п. 98 Инструкции 157н от 1.12.2010г.  в  Учреждении отсутствует  учет материальных запасов. Не ведется бухгалтерский  счет  10500 «Материальные запасы»,  расходы на приобретение  товарно-материальные ценности  относятся на  счет 40100 «Финансовый результат»

      В нарушение п.114 Инструкции 157н операции по поступлению, внутреннему перемещению, выбытию (в том числе по основанию списания) материальных запасов не  оформлены   первичными  учетными документами, предусмотренными  Инструкцией по применению Планов счетов. Отсутствуют Акты о приемке материалов (ф. 0315004), Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210)  и Акты о списании материальных запасов (ф. 0504230).

 

  4. 5. Заработная плата

            К  проверке представлены штатные расписания и тарификационные списки  на  01.01.2013г.   и  на 01.09.2013г. Штатные  расписания  и тарификационные списки утверждены  приказами директора  МОУ ДОД «ДМШ п. Вишневогорск»  и  согласованы  начальником Управления культуры администрации Каслинского муниципального района.

         Утверждено 8,5   штатных  единиц, из них  4 преподаватели.

          Порядок  оплаты  труда  сотрудников МОУ ДОД «ДМШ п.Вишневогорск»  в  проверяемом  периоде  регламентирован:

          -Положением  об  оплате  труда работников Муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа»  п. Вишневогорск,  утвержденным  приказом директора Учреждения от 10.12..2010г. №28-ОД с   учетом изменений и дополнений, внесенных приказом от 01.02.2013г. №09-од;

          -Положением  о   премировании, материальной помощи в Муниципальном образовательном учреждении дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа»  п. Вишневогорск,  утвержденным  приказами директора Учреждения от 24.12.2012г. №11-ОД  и от 25.02.2013г. №16-ОД. Положения   согласованы начальником Управления культуры администрации Каслинского муниципального района.

            Изменения  в  тарификационные списки своевременно не вносятся: так приказом директора от 21.05.2013г. №12-лс установлена высшая квалификационная  категория  преподавателю Страховой  И.В.,  изменение в  тарификационные списки не внесены.

         Карточки-справки формы 0504417 в Учреждении не ведутся.

         Приказы по личному составу не подшиты, имеет место  дублирование  приказов. Так об увеличении размера МРОТ  и  внесении изменений  в  трудовые договоры с работниками, получающими заработную плату из расчета МРОТ  изданы приказы №05-од от 29.01.2013г. и от 01.02.2013г. №08-лс.  Об установлении доплаты стимулирующего характера преподавателям, имеющим высшее образование  - приказы от 01.02.2013г. №11-од и от 01.02.2013г. №7-лс.

          Отсутствуют приказы о предоставлении  сотрудникам Учреждения  административных отпусков, в то время  как  административные отпуска были представлены  в апреле 2013г.  Говорухиной А.В., в октябре и ноябре 2013г. Ташкиновой Т.В.

       

  При проведении проверки установлено:

 -  с  директором МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск  Колодий Ириной Александровной  заключен трудовой договор  б/н 2011 от 10.01.2011г.  должностной оклад  установлен  в  размере 5747,0 руб.  Дополнительным соглашением №1  к  трудовому договору с 01.09.2013г.     должностной оклад установлен в размере 6708,75 руб.;

    - стимулирующие  выплаты  установлены  в  размере 40% с 01.01.2013г.  и  152,5% с 01.09.2013г.;

    - приказом начальника Управления культуры администрации КМР от 13.06.2013г. №2 Колодий И.А., директору МОУ ДОД «ДМШ п. Вишневогорск,  предоставлен очередной отпуск с 24.06.2013г.  по 04.08.2013г.  на 42 календарных дня. Отпускные  исчислены  в полном объеме за 42 календарных дня, в сумме 13104,82 руб.

    - в июне   месяце 2013г., согласно Табелю учета использованного времени Колодий И.А.  отработано 15 рабочих смен.  При  норме  20  рабочих дней,  оплата за  отработанное  время  должна  составить  6939,50 руб.   ((5747,0 /20 * 15) +(4310,25*40%))*1,15 = 6939,50.  Фактически заработная плата за июнь 2013г. начислена в  размере 7304,74 руб.  Необоснованно начислено  с  учетом районного коэффициента 365,24 руб.

       Приказ на отзыв из отпуска  директора  МОУ ДОД ДМШ Колодий И.А.  к проверке не представлен, перерасчет отпускных выплат не произведен, однако Колодий И.А.  в  июле 2013 года  оплачены 8 рабочих смен  в  сумме 3218,32 руб.  и 2  рабочие  смены в августе 2013г. в сумме 841,14 руб. Всего с  учетом районного коэффициента необоснованно начислено 4059,46 руб.

        С  01.09.2013г., в  соответствии с  дополнительным Соглашением №1 от 17.12.2013г.  в  условия  оплаты  труда Колодий И.А. внесены изменения. Должностной  оклад директора МДОУ установлен в  размере 6708,75 руб., стимулирующие выплаты  в сумме 10230,84 руб. (152,5%).

       Штатным расписанием МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск  с 01.09.2013г.  должностной  оклад Колодий И.А. установлен в размере 8618,40 руб., выплаты  стимулирующего характера – 8618,40 руб. (100%),  что не соответствует условиям Дополнительного соглашения №1 к  трудовому договору  б/н 2011 от 10.01.2011г.

        За  период  с  01.09.2013г. по 31.12.2013. необоснованно выплачено с учетом районного коэффициента 3170,90 руб.

Педагогическая нагрузка  директору МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск установлена приказами начальника Управления культуры администрации КМР от 04.10.2012г. №68-лс  в  объеме 22 учебных часов  и  от 05.11.2013г. №59-лс  в  объеме 15,5 учебных часов. 

          С 01.09.2013г. размеры должностных окладов преподавателей изменены. При проверке тарификационного списка МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск на 01.09.2013г. установлено, что в нарушение п. 22 Положения  об  оплате  труда работников Муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская музыкальная школа»  п.Вишневогорск  стимулирующие выплаты преподавателю Колодий И.А. исчислены  не с  должностного оклада, а со ставки заработной платы, в  результате  чего заработная  плата преподавателя  за месяц занижена на 1056,56 руб.

         В  ноябре 2013г. Колодий И.А., в нарушение   приказа №16-лс от 09.09.2013г. «Об установлении доплат стимулирующего характера», излишне начислены  стимулирующие выплаты  в сумме 1890,0руб.  В нарушение приказа  по Учреждению от 18.11.2013г. №26-лс начислен районный  коэффициент  на   премию в сумме 1924,03  руб.

        С  учетом изменения должностных окладов преподавателей с 01.09.2013г. и вышеуказанных нарушений,  оплата Колодий И.А.  как преподавателя,  за  сентябрь- декабрь 2013 г. должна составить  57913,25 руб.,     фактически начислено   57392,73 руб., необоснованно  начислено 520,52 руб.

 

 

№№	Период	Оплата труда по результатам проверки	Начислено Учреждением	Отклонение
1	Сентябрь 2013	11270,00	10495,29	-774,71
2	Октябрь 2013	11270,00	11582,06	+312,06
3	Ноябрь 2013	24103,25	25101,94	+998,69
4	Декабрь 2013	11270,00	10213,44	-1056,56
5	Итого	57913,25	57392,73	-520,52

 

        Всего за 2013г. Колодий И.А. необоснованно начислена оплата труда в сумме 8116,12 руб.

 

        Педагогическая нагрузка преподавателям установлена приказами  директора МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск от 15.01.2013г. №1-лс  и от 09.09.2013г. №21-лс.

                                                                                                                                    

      В  ноябре 2013г.  педагогическим работника МОУ ДОД «ДМШ» п.Вишневогорск, в нарушение  приказа  по Учреждению от 18.11.2013г. №26-лс начислен районный  коэффициент  на   премию в сумме 5772,09 руб., в том числе Маловой Н.А. – 1924,03 руб., Страховой И.В. – 1924,03 руб., Хлабыстиной Л.А. – 1924,03 руб.

 

            По данным  расчетно-платежных ведомостей за май 2013г. Хаировой Ю.Ю. начислена  премия  в  размере  1487,04 руб., за  сентябрь 2875,0 руб. с  учетом районного коэффициента,   Приказы, разрешающие выплату премий,  отсутствует, следовательно,  начисление произведено необоснованно.

           В марте 2013 года  гардеробщицей Ташкиновой  Т.А.  отработано по  данным табеля учета  использования рабочего времени 10 рабочих смен, оплата труда фактически произведена за 11 рабочих смен. Необоснованно начислена оплата труда в размере 415,11 руб.

      В апреле 2013 г., согласно табелю учета рабочего времени  уборщица Говорухина А.В   две рабочие смены находилась в административном отпуске. Приказ директора Учреждения на предоставление ей административного отпуска отсутствует. Оплата труда произведена за полную норму  рабочего  времени. Необоснованно начислено – 870,63 руб.

       Всего  необоснованно начислена заработная плата в сумме 19535,99 руб.  и  сделаны начисления  страховых платежей  во внебюджетные фонды в сумме 5899,87 руб.

 

4.6. Исполнение индикативных показателей.

       Преподавательский состав 5 человек из них  имеют 3 человека высшую категорию. Все 5 человек в 2013г. прошли обязательную курсовую переподготовку   

      По состоянию на 01.01.2013г контингент учащихся 55 человек. В том числе на 2013/2014 учебный год по приказу от 02.09.2013г. №19-од зачислено на фортепиано (7 лет обучения):

Первый класс-12 человек; второй класс-7; третий класс -5; четвертый класс-7; пятый класс-4; шестой класс-9; седьмой класс- 4  и в четвертый класс(5лет   обучения)-1человек.  6 человек зачислено в 1 класс предпрофессиональную группу (фортепиано), бучение 8 лет. Контингент учащихся от 6-10лет - 32 человека и 23 человека в возрасте от 11-15лет.  В 2013г. (приказ от 24.05.2013г.)  окончили школу 9 человек, из них 6 человек- фортепиано и 3 человека баян.

Количество учащихся принявших участие в конкурсах и иных районных мероприятиях:  в 2011г.- 5 человек; в 2012г. -7 человек и в 2013г. 10 человек.  На отделении  баян в 2012г. – 6 человек,  в 2013г.  -  3 человека и на фортепиано в 2012г.- 49 человек и в 2013г.  -52 человека  (Приложение №4,5).    

 

     4.7. Оплата за обучение. 

Обучение контингента в школе бесплатное.  В соответствии с пунктом 14 Устава МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» поселка Вишневогорск в Учреждении осуществляет основные виды деятельности – реализация образовательных программ дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности в рамках утвержденного муниципального задания, финансовое обеспечение  которого осуществляется в виде субсидий из бюджета Каслинского муниципального района и оказание платных дополнительных образовательных услуг, выходящих за рамки финансируемых из бюджета образовательных программ  по договорам с учреждениями, предприятиями, организациями и физическими лицами.

 Директор МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» заключила с родителями (законными представителями) договоры пожертвования, в пункте 2 которых содержится  ссылка на Положение о приносящей доход деятельности, что является неправомерным и  противоречащим главе 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (Приложение №6).

      По условиям Договоров пожертвования, заключенных с физическими лицами,  пожертвованные денежные средства могут быть использованы только на цели развития образовательного учреждения, осуществление образовательного процесса, в том числе приобретение предметов хозяйственного пользования, обустройство интерьеров, проведение ремонтных работ, организацию досуга и другие нужды.

         Фактически пожертвованные денежные средства направлены:

         -  на выплату  заработной платы и начисления на  оплату  труда;

         -  на оплату командировочных расходов;

         -  на оплату проездных документов;

         -  на приобретение канцелярских товаров;

         - на приобретение процессора  Intel Pentium G645:

         - на оплату  услуг по обслуживанию программного обеспечения и обеспечению    пожарной безопасности.

             Правила оказания платных образовательных услуг утверждены  постановлением Правительства РФ от 05.07.2001 №505, где регламентировано обязательное заключение муниципальным образовательным учреждением договоров на оказание платных образовательных услуг, подпадающего под действие главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Проведенный в ходе проверки анализ представленных документов показал, что МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» п. Вишневогорск дополнительные образовательные платные услуги, предусмотренные в   Уставе не оказывает. Порядок  предоставления платных образовательных услуг, приказ об организации работы учреждения по оказанию платных образовательных услуг, предусматривающий: контингент обучающихся, наименование группы, ответственных преподавателей, стоимость обучения, иные условия, сопутствующие организации оказания дополнительных образовательных платных услуг, договоры с родителями об оказании платных образовательных услуг на проверку не представлены.

Так как обязательства МОУ ДОД  «Детская музыкальная школа» по выполнению муниципального задания осуществляется за счёт субсидий из бюджета Каслинского муниципального района, то  в МОУ ДОД «Детская музыкальная школа» за осуществление основных видов деятельности – реализация образовательных программ дополнительного образования детей художественно-эстетической направленности в рамках утвержденного муниципального задания родительская плата не взимается.

В нарушение этого, МОУ ДОД «Детская музыкальная школа»  31.10.2013 года на основании ведомости по расчетам с родителями (форма 327)  была необоснованно начислена родительская плата в размере 13 500 руб.

В нарушение этого, согласно журналу операций №8  за октябрь 2013г. МОУ ДОД «Детская музыкальная школа», на основании ведомости по расчетам с родителями (форма 327) 31.10.2013 г., необоснованно начислена родительская плата в размере 13 500 руб.

Установить факт поступления родительской платы не представляется возможным, так как первичные бухгалтерские документы за декабрь 2013 года и Главная книга учреждения за ноябрь и декабрь 2013 г.  на проверку не представлены.

  

   4.8. Система поощрения одаренных и перспективных детей, детей сирот, детей из    малообеспеченных семей. 

      Система поощрения  в МОУ ДОД ДМШ  п. Вишневогорск не предусмотрена (Приложение №7).