Контрольно- счетная  палата    Каслинского муниципального района

                                                                            

                                                                          АКТ

                 по результатам  контрольного мероприятия «Исполнение сметы доходов и расходов,  использование средств бюджета и эффективность использования имущества  за 2013 год»

 

                 на объекте:  Муниципальное   учреждение культуры «Шабуровская  центральная клубная система»

 

       18.04.2014г.                                                                                                                     г. Касли                                                                                                                                                             

                                                                                                                      

       1.Основание для  проведения контрольного  мероприятия: п.п.2,  п.3, раздела III плана работы  Контрольно – счетной палаты Каслинского муниципального района (далее КСП КМР), утвержденного 12.12.2013г.№92р,   распоряжения председателя  Контрольно-счетной палаты Каслинского  муниципального  района  от 24.03.2014г. №34р. 

   

              2. Предмет  контрольного  мероприятия:  ревизия.

 

             3. Проверяемый  период  деятельности:   2013г.   

 

             4.   Вопросы  контрольного  мероприятия:  

 

 4.1. Проверка соответствия с действующим законодательством уставных и нормативно – правовых актов;

4.2.Учет денежных средств и кассовых операций, авансовые отчеты;

4.3.Достоверность отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности, годовой отчет.

4.4. Учет наличия и движения основных средств, материальных запасов.   

4.5. Заработная плата.

4.6. Проведение капитального и текущего ремонта. Оказание платных услуг.

4.7.Исполнение муниципального задания, индикативных показателей, целевых программ. 

 

 5.Срок  проверки:  с 31.03.2014г.  по 18.04.2014г.

 

                      6. Объект - Муниципальное учреждение культуры «Шабуровская клубная система»   (далее МУК Шабуровская ЦКС) является юридическим лицом, находится на самостоятельном балансе, имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, расчетный счет и иные счета в банках, может от своего имени приобретать имущественные и не имущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах общей юрисдикции, арбитражном и третейских судах.  Имеет два филиала: сельский клуб Ларино и сельский клуб Тимино. На момент  проверки сельский клуб Ларино не функционирует.

 

           7.  Местонахождение: с. Шабурово,  переулок Парковый, 2.

               

                 Проверка проводилась с ведома директора МУК Шабуровская ЦКС Половинка Александра Андреевича, в присутствии     бухгалтера  Шабуровой Марины Петровны.

     Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись  Половинка Александр Андреевич, имеющий право первой подписи, и  бухгалтер  Шабурова Марина Петровна имеющая  право второй подписи.                                                                                                 

 

 К  проверке  представлены   следующие документы:

      - Устав; 

 - Положение об оплате труда;

     - Приказы по личному составу и хозяйственной деятельности за 2013г. г.;

     - Штатное расписание за 2013г.;

-Тарификационные списки на 2013г.;

-Первичные документы за 2013г.;

- Приказ по учетной политике на 2013г.

- Муниципальное задание

 

      Документы представлены   по месту нахождения  Контрольно – счетной палаты Каслинского муниципального района (Приложение №1). 

     

    В  ходе ревизии  установлено следующее: 

      

       В  соответствии  с  программой  проверены  расходы  в  объеме  2 395 654,76 руб., за счет   средств местного  бюджета.

 

       Бюджетные назначения по расходам на  2013 год запланированы в  сумме 2404848,63 руб.,  исполнены в сумме 2 395 654,76 руб. или  99,6%  планового задания.

 

 

Наименование	КОСГУ	Утверждено плановых назначений	Исполнено	Не  исполнено  назначений	Удельный вес в  структуре  расходов %
Расходы   всего:		2404848,63	2395654,76	9193,87	100,0
Оплата труда	211	906193,68	902664,95	3528,73	37,7
Начисление на оплату труда	213	262802,00	262696,09	105,91	11,0
Услуги связи	221	3000,00	2336,40	663,60	0,1
Коммунальные услуги	223	848649,63	846535,15	2114,48	35,3
Работы, услуги по содержанию имущества	225	79483,00	78563,96	919,04	3,3
Прочие работы, услуги	226	128500,00	128500,0	-	5,3
Прочие расходы	290	42014,32	40152,31	1862,01	1,7
Увеличение стоимости основных средств	310	76200,00	76200,00	-	3,2
Увеличение стоимости материальных запасов	340	58006,00	58005,90	0,10	2,4

 

 Наибольший удельный вес в расходах занимают:

           -  оплата труда  и  начисления  на  оплату  труда  - 48,7 %;

           -  коммунальные  услуги  -  35,3 %.

 

   4.1. Проверка соответствия с действующим законодательством уставных и нормативно – правовых актов.

                   Нормативно-правовое обеспечение  МУК  Шабуровская ЦКС не приведено в соответствие с действующим законодательством, не получен правоустанавливающий документ на  нежилое  здание и земельный участок. 

                    Устав МУК Шабуровская ЦКС зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Челябинской области  07.02.2006г., государственный регистрационный номер 1067402000819. Учредителем  МУК Шабуровская ЦКС является   администрация Шабуровского сельского поселения, которая осуществляет функции и полномочия  учредителя.  Согласно п.6 раздела I Устава учреждение в своей деятельности подведомственно Управлению  культуры администрации Каслинского муниципального района.  Учреждение создано в целях организации досуга и приобщения жителей Шабуровского сельского поселения к творчеству, культурному развитию и самообразованию, любительскому искусству и ремеслам

   Учреждение является муниципальным  казенным учреждением.  Муниципальное задание  на 2013год и плановый период 2014 и 2015годов, утверждено главой Шабуровского сельского поселения 01 января 2013года.

 

 

4.2.Учет денежных средств и кассовых операций.  

      В нарушение п.4.4 главы 4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П
"О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (Положения ЦБР № 373-П)  далее   выдача наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, под отчет не оформляется по письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.  Нет заявления: Комаровой Л.И. на получение 2000,0 рублей по расходному кассовому ордеру (далее РКО) от 25.03.13г. №6;  Шабуровой М.П. на получение 3000,0рублей по РКО от 13.02.2013г. №2 и РКО на сумму 4000,0 рублей от 11.10.2013г. №20.  

 

   Расчеты  с  подотчетными лицами

          В нарушение п.10.4 Положения о реализации единой государственной учетной политики в МУК Шабуровская ЦКС (далее Учетная политика), утвержденного приказом директора учреждения от 10.01.2011г. №1/1 выдача средств в подотчет на хозяйственные нужды не должна превышать три тысячи рублей. Однако директору учреждения Половинка А.А. выданы денежные средства в подотчет  в размере 5000,0 рублей РКО от 05.03.2013 №5 и РКО от 08.05.2013 №9. Шабуровой М.П. главному бухгалтеру учреждения выдано в подотчет 4000,0 рублей по РКО от 11.10.2013г. №20.

        В нарушение п.п. 2 п.4.4. Положения ЦБР № 373-П  и п.10.4 Учетная политика допускается нарушение сроков предоставления авансовых отчетов. Так по авансовому отчету №5 от 05.03.2013г. на сумму 5000,0 рублей, подотчетное лицо Половинка А.А.   предоставил авансовый отчет 11.03.2013 за №2, а подтверждающие документы,  приложенные  к отчету от 24.04.2013г. и от 22.04.2013г.  По   авансовому отчету от 08.05. 2013г. №9 на сумму 5000,0 рублей, подотчетное лицо Половинка А.А.   предоставил авансовый отчет 13.05.2013 за №4, а подтверждающие документы,  приложенные  к отчету на ГСМ от 08.04.2013г. и от 12.04.2013г.  и на другие товары от 24.04.2013г. и от 07.05.2013г.    

  Шабурова М.П. по получила в под отчет  по РКО 4000,0рублей 11.10.2013г.№20, а авансовый отчет сдан 21.10.2013г. №7.  А к авансовому отчету от 15.02.2013г. №1 приложены подтверждающие документы на ГСМ от 16.01.2013г. на сумму 500,10 рублей         

       Систематически допускается нарушение хронологии  совершения хозяйственных операций и их отражения в учете.   

         

 4.3.Достоверность отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и отчетности.      

 Положение об Учетной политике Учреждения  утверждено приказом №1/1 от 10.01.2011г.

         В  Учетную политику не  внесены  изменения  в  связи  с отменой Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ.

   Рабочий план счетов бюджетного учета сформирован только в разрезе кодов синтетического счета.

    В  нарушение п.п.1.6 п.4 положения Учетной политики   начисление  заработной платы  производится без применения систем автоматизации (1С: Бухгалтерия).

               Бухгалтерские  документы сформированы в папки,   сшиты  и скреплены печатью.

  Проверкой регистров бухгалтерской  отчетности, журналов-операций,  первичных бухгалтерских документов за  2013 г. установлено:

  Главная книга Учреждения сформирована по состоянию на 01.01.2014г.

         В соответствии с п.7  Приказа Минфина РФ №191-н от 28.12.2010 года «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»  перед составлением  годового отчета по состоянию на 01.01.2013 года была проведена инвентаризация основных  средств, материалов и денежных средств  по приказу директора МУК «Шабуровская ЦКС  23.12.2013г. №10.  

      Результаты инвентаризации нефинансовых активов оформлены инвентаризационными  описями и Сводным отчетом по  результатам инвентаризации от 24.12.2013г.  Излишек  и  недостач  в  результате  инвентаризации не установлено.

         При  наличии кредиторской задолженности  в  сумме 150 724,42 руб. не  проведена инвентаризация расчетов  с  покупателями,  поставщиками и  прочими  дебиторами и кредиторами.

         Бюджетная отчетность МУК «Шабуровская ЦКС» за 2013 год  сформирована в  соответствии с  приказом МФ РФ  «Об утверждении Инструкции о  порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов системы Российской Федерации»,  от 23.12.2010г. №191н.  В то же время в составе Пояснительной записки ф.0503160  не представлены Сведения  о движении нефинансовых активов ф.0503168 в разрезе приносящей доход деятельности.

  При сравнении остатков по счетам Главной книги на начало и конец года с балансом установлены расхождения:

                                                                                                                              (руб.)

 

Наименование показателя	Данные баланса ф. 0503130 на 01.01.2014г.	Данные Главной книги на 31.01.2013г.	Отклонение
Материальные запасы	28070,0	-	+28070,0
Вложения в нефинансовые активы	-	28070,0	-28070,0
Итого	28070,0	28070,0	-

 

          Проверкой  первичных документов установлено, что в  проверяемом периоде  ряд хозяйственных операций  не  оформлен надлежащим образом.

 Так  по авансовым отчетам №1 от 16.02.2013г., подотчетное лицо Шабурова М.П. и №4 от 13.05.2013г., подотчетное лицо Половинка А.П.   приняты к учету расходы на ГСМ   на  основании кассовых чеков АЗС. Обоснование расходов  отсутствует, необоснованно приняты  к учету расходы  в сумме  3400,20 руб.

   По авансовому отчету №3 от 28.03.2013г., подотчетное лицо Комарова Л.И.,  приняты к  учету расходы в сумме 2000,0 руб. на приобретение подарков на масленицу. В товарном чеке отсутствует информация о количестве и ассортименте, приобретенных товаров. В  нарушение инструкции №157н, расходы по приобретению  подарков  сразу отнесены на расходы Учреждения,  документы, подтверждающие использование приобретенных подарков на указанные цели,  отсутствуют.  К учету необоснованно приняты расходы в сумме 2000,0 рублей.

   По авансовым отчетам №5 от 12.07.2013г., №6 от 12.08.2013г., подотчетное лицо Половинка А.А., Учреждением приняты  к  учету  расходы на приобретение строительных  и расходных материалов  на сумму  8540,0 руб. (цемент, краски, растворители, кисти).  Документы, подтверждающие   обоснованность расходов к проверке не представлены.  Отсутствует дефектная ведомость либо локальная  смета,  отсутствуют  документы, подтверждающие расход  материалов на нужды  Учреждения. 

           Без подтверждения  обоснованности на расходы предприятия в 2013 году  приняты расходы в сумме 13 940,20 руб.

 

     4.4. Учет наличия и движения основных средств, материальных запасов.    

В соответствии с п.28 Устава МУК «Шабуровская клубная система» имущество, закрепленное за Учреждением Учредителем и приобретенное за счет бюджетных средств  принадлежит Учреждению на праве оперативного управления.

        Муниципальное имущество  передано МУК «Шабуровская ЦКС»  по Договору о закреплении муниципального имущества  в  оперативное управление   б/н  от 04.03.32006г.

         Государственная регистрация права оперативного управления   в  Управлении Федеральной  службы государственной регистрации, кадастра  и  картографии по Челябинской  области не  осуществлена.

                 Здание Дома культуры с.  Шабурово передано Учреждению  на праве оперативного управления  (Договор б/н от 04.03.2006г.).  Документы о передаче в пользование  помещения  сельского клуба   с. Тимино к проверке не представлены.

        По  состоянию  на  01.01.2014г.  балансовая  стоимость основных средств  МУК  «Шабуровская ЦКС»   составила  3 251 233,98 руб., в том числе:  недвижимое имущество учреждения 1 487 546,10 руб.,  иное движимое имущество учреждения 1 763 687,88 руб. Перечни недвижимого и особо ценного движимого имущества не утверждены администрацией Шабуровского сельского поселения. 

         Амортизация основных  средств  исчислена в сумме 2263268,47 руб.  Остаточная    стоимость объектов основных средств  на 01.01.2014г. составила 987 965,51 руб.

  В 2013 году приобретены   основные  средства  стоимостью 76 200,0 руб. за  счет    бюджетной деятельности Учреждения.

   В  апреле 2013 года приобретено: Световой прибор  Involight OB-320.. стоимостью

      16500,0 руб.;  стол для пультов, стоимостью 8900,0 руб.

   В  декабре 2013 года приобретено: Микшерный пункт ALTO  LYNX-MIX244, стоимостью 32300,0 руб., радиосистема  головная Enbao, стоимостью 18 500,0 руб.

   Приобретенное  имущество поставлено на учет  в качестве объекта основных средств  в  полном объеме  и в установленные сроки.

 

             В нарушение п. 50 Инструкции 157н  в  составе  основных средств  учтены  объекты  первоначальной стоимостью менее 3000,0 руб.: зеркало прямолинейное,  стоимостью 106,43 руб.  в  количестве 5 штук;  стулья, стоимостью 650,0 руб., в количестве 30 штук; микрофон, стоимостью 901,0 руб.;  лампа настольная, стоимостью 149,0 руб.; кресло «Престиж», стоимостью 1550,0 руб. в количестве 2 шт.; карта памяти, стоимостью 899,0 руб.

По  данным  инвентарных карточек,  материально ответственным лицом являются  Половинка А.А.  и Комарова Л.И., Договор  полной  индивидуальной материальной ответственности  с ними не представлен.

 

            На балансе МУК «Шабуровская ЦКС»  в качестве  объекта основных средств стоит «Автоклуб «Кубань»», фактический срок эксплуатации  по состоянию на  31.12.2013г.  25 лет 11 месяцев при сроке полезного использования 7 лет.  В течение 2013 года  объект не использовался, ставка  водителя автомобиля  в Учреждении вакантна.  МУК «Шабуровская ЦКС» в 2013 году  уплачен  транспортный налог  в сумме 738,0 руб., что является не эффективным использованием  бюджетных средств.

 

      4. 5. Заработная плата

        1. В соответствии с пунктом 7 ст. 38 Устава  Муниципального учреждения культуры «Шабуровская централизованная клубная система» заключает с работниками трудовые договоры директор МУК «Шабуровская централизованная клубная система»  (далее по тексту - Учреждение).

          По результатам  проверки заключенных трудовых договоров установлено, что в нарушение ст. 136 Трудового кодекса РФ срок выплаты заработной платы, указанный в трудовых договорах  работников Учреждения установлен один раз в месяц.

Директором Учреждения при заключении трудовых договоров с работниками  нарушены ст. 67 и 68 Трудового кодекса РФ, в соответствии с которыми прием на работу оформляется приказом работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора. При допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней. Оформление трудового договора является  обязанностью работодателя.

В представленных на проверку трудовых договорах  нарушен трёхдневный срок заключения трудовых договоров, подпись работников отсутствует.

 

 

N п/п	ФИО работника	Должность	Дата начала работы	Дата заключения и подписания  договора директором Учреждения	Дата подписания  договора работником
1.	Комарова Любовь Ивановна	Заведующая клубом с. Тимино	01.01.2007	01.01.2013	отсутствует
2.	Котельников Александр Сергеевич	Рабочий по комплексному обслуживанию здания	03.09.2012	01.01.2013	отсутствует
3.	Шукшина Галина Леонидовна	Гардеробщик	07.02.2006	01.01.2013	отсутствует
4.	Воробьева Елена Петровна	Уборщик служебных и производственных помещений	01.11.2008	01.01.2013	отсутствует
5.	Цибулис Оксана Анатольевна	Художественный руководитель	07.02.2006	01.01.2013	отсутствует
6.	Воробьева Любовь Леонидовна	Кассир	04.12.2002	01.01.2013	отсутствует
7.	Шабурова Марина Петровна	Бухгалтер	20.02.2007	01.01.2013	отсутствует

 

      К проверке представлены штатное расписание и тарификационный список  на  01.01.2013г., утвержденные  главой администрации Шабуровского сельского поселения,  что  является   нарушением  подпункта 3 пункта 38 Устава МУК «Шабуровская ЦКС».

     Штатным расписанием утверждено 10,25 штатных единиц, фактически штатное расписание составлено на 10,75 единиц.  По состоянию  на  01.01.2013г.  вакантны 3,5 ставки, в течение 2013 года вакансии не заняты.

     Порядок  оплаты  труда  сотрудников МУК «Шабуровская ЦКС»  в  проверяемом  периоде  регламентирован Положением  об  оплате  труда работников Муниципального учреждения культуры «Шабуровская централизованная клубная система»,  утвержденным  приказом директора Учреждения от 29.11.2010г. №12.

 

    Карточки-справки формы 0504417 в Учреждении не ведутся.

                

     При проверке  лицевых  счетов, Табелей учета использования рабочего времени, приказов Учреждения по личному составу, трудовых договоров установлено:

 

 -  с директором МУК «Шабуровская центральная клубная система» Половинка Александром Андреевичем заключен трудовой договор (контракт) №1/2006 от 03.02.2006г.   В  дальнейшем  к  трудовому договору  заключены дополнительные соглашения, в том числе:

 

 

Основание	Трудовой договор (контракт) №1/2006 от 03.02.2006г.	Доп. соглашение №1/2008 от  01.02.2008	Доп. соглашение №1/2011 от  01.01.2011	Доп. соглашение №2/2011 от  01.11.2011	Доп. соглашение №1/2013 от  01.01.2013
Должностной оклад	1868,50	1868,50	2404,00	2404,00	2404,00
стимулирующая   выплата  за работу в сельской местности (25%)	467,13	467,13	601,00	601,00	601,00
Надбавка стимулирующего характера (14%)		261,59	336,56	336,56	336,56
Стимулирующая выплата  за интенсивность (46%)			1105,84	1105,84	1105,84
Стимулирующая выплата  (6,5%)				156,26	156,26
Стимулирующая выплата, характеризующая  результаты труда (10%)					240,40
районный  коэффициент (15%)	350,34	389,58	667,11	690,55	726,61
Итого	2685,97	2986,80	5114,51	5294,21	5570,67

 

          В  нарушение  Трудового договора  №1/2006 от 03.02.2006г., с  учетом дополнительных соглашений,   руководителю МУК «Шабуровская ЦКС» Половинка А.А.  ежемесячно выплачивалось ежемесячное поощрение в размере 90% должностного оклада.   С  учетом районного коэффициента необоснованно начислено и выплачено 29 857,68 руб.

 

         При проверке табелей учета использования рабочего времени,  тарификационных списков   и лицевых счетов  за 2013 год  установлено:

          В Табеле учета  использования рабочего времени  уборщику  производственных  и служебных помещений Воробьевой Е.П.  рабочее  время  отмечается  10,5 часов.  Фактическая оплата труда производится за  1 ставку.

 

  Цибулис О.А.  принята  в  Учреждение  на ставку художественного руководителя.  Заключен Трудовой договор   от 01.01.2013г. №03/2013.  Пунктом 2  Трудового договора  определено, что работа по трудовому договору  является для работника основным местом работы,  к  проверке  трудовая книжка Цибулис О.А. не представлена.

  Дополнительным соглашением №1 от 01.01.2013г.  к  трудовому договору №03/2013 Цибулис О.А. предусмотрено  в течение установленной продолжительности рабочего дня  совмещение  должности режиссера детского сектора.

              С  Комаровой Л.И. заведующей сельским клубом с. Тимино, заключен  Трудовой договор от 01.01.2013г. №07/2013. Пунктом 2  Трудового договора  определено, что работа по трудовому договору является для работника основным местом работы.

        Дополнительным соглашением №1 от 01.01.2013г.  к  трудовому договору №07/2013    предусмотрено  в течение установленной продолжительности рабочего дня  выполнение обязанностей  уборщицы производственных помещений.

 

         Комарова Л.И.  тарифицирована на 1 ставку заведующей клуба с. Тимино  и 0, 5 ставки уборщика производственных помещений.    При заключении договора  занижена  стимулирующая выплата за  общий стаж работы в учреждениях культуры и искусства.  При  оговоренном  Трудовым договором размере выплаты 10%  сумма  выплаты  должна  составить 252,0 руб., в договор включена сумма 184,5 руб.  За  2013 год недоплата составила 864,0 руб., с учетом районного коэффициента.

   Исполнение обязанностей  уборщика производственных помещений осуществляется в  режиме совмещения должностей, в  течение установленной продолжительности рабочего дня, наряду с работой определенной трудовым договором,  следовательно, доведение до МРОТ  оплаты за исполнение обязанностей уборщицы  в сумме  16 401,10 руб.  произведено необоснованно.  

            Согласно Табелю учета использования рабочего времени за январь 2013 года бухгалтером Шабуровой М.П. отработано 14 рабочих смен, фактически оплата труда произведена из расчета  17 рабочих смен, необоснованно начислено 2483,54 руб.

         В соответствии с приказом №1 от 28.02.2013г. Шабуровой М.П. представлен ежегодный оплачиваемый отпуск на период  с 01.03.2013г. по 29.03.2013г., начислены  отпускные в сумме 6349,00 руб.  В то же время в Табеле учета использования рабочего времени  дни с 01.03.2013г. по 29.03.2013г.  отражены как рабочие дни.  За  период  с 01.03.2013г. по 29.03.2013г.  Шабуровой  М.П. выплачены  отпускные и заработная плата.  Необоснованно выплачена  заработная плата в сумме 7246,39 руб.

 

       Порядок и условия премиальных выплат определен  разделом  IV «Порядок и условия выплат стимулирующего характера»   и приложениями 7, 8  Положения об оплате труда работников МУК «Шабуровская ЦКС».  Премиальные выплаты предусмотрены  за выполнение особо важных и срочных работ, по итогам работы (за месяц, квартал, полугодие, год), к праздничным и юбилейным датам, в  связи с выходом на  пенсию.

           При проверке  приказов  по личному составу,  расчетно-платежных ведомостей  и  лицевых счетов установлено, что в 2013 году  премиальные выплаты  производились по основаниям, не предусмотренным  Положением об оплате труда: приказ от 31.07.2013г. №9, от 27.09.2013г. №10,  от 30.09.2013г. №11, 31.10.2013г. №12, от 19.12.2013г. №14. Необоснованно выплачены премиальные выплаты в сумме 149 670,0 руб., в том числе:

          Шабуровой М.П.   -  55000,0 руб.;

          Цибулис О.А.         -  43835,0 руб.;

          Комаровой Л.И.     -  37835,0 руб.;

          Воробьевой Л.Л.    -    2000,0 руб.;

          Воробьевой Е.А.    -    2000,0 руб.;

          Котельникову А.С. – 2000,0 руб.;

          Шукшиной Г.Л.      -  2000,0 руб.

 

Всего за  2013 год необоснованно выплачено 199 794,71 руб.    в том числе:

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

 

Ф.И.О.	Сумма
Половинка А.А.	29857,68
Шабурова М.П.	64729,93
Цибулис О.А.	43835,00
Комарова Л.И.	53372,10
Воробьева Л.Л.	2000,00
Воробьева Е.А.	2000,00
Котельников А.С.	2000,00
Шукшина Г.Л.	2000,00
Всего:	199794,71

      Необоснованно перечислены страховые платежи во внебюджетные фонды в сумме 60 338,00 руб.,  

 

4.6. Проведение капитального и текущего ремонта. Оказание платных услуг.

          

       В соответствии с пунктами 1  и 4 ст. 38 Устава Директор совершает в установленном порядке сделки от имени Учреждения.

Анализ представленных документов показал, что в период с 01.01.2013 по 31.12.2013  (включительно) учреждением заключались гражданско-правовые договоры преимущественно у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

Приказов о возложении ответственности за размещение информации на официальном сайте в реестре контрактов, о ведении планов-графиков и планов муниципальных закупок на проверку не представлено. Приказом  МУК «Шабуровская  централизованная клубная система» от 10.12.2013 №13 бухгалтер Шабурова Марина Петровна назначена контрактным управляющим по осуществлению закупок.

За проверяемый период  договоров о проведении капитального и текущего ремонта не заключалось.

22.04.2013г. Учреждением был заключен договор оказания услуг №54 с ООО «Фестиваль» на организацию и проведение мероприятий 09.05.2013. посвященных дню победы на сумму 66 500 (шестьдесят шесть тысяч пятьсот)  рублей.  В смете к договору от 22.04.2013 №54 отсутствует дата её составления и утверждения. Из акта выполненных работ от 22.04.2013 №64 не возможно определить, какой объем работ выполнен. Работы, предусмотренные вышеуказанным договором фактически выполнены 09.05.2013. Акт выполненных работ подписан в день подписания договора оказания услуг 22.04.2013.

03.12.2013г.  Учреждением был заключен договор оказания услуг №172 с ООО «Фестиваль» на организацию и проведение мероприятий 14.12.2013г. посвященных дню работника сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности на сумму 57 000 (пятьдесят семь тысяч)  рублей.  В смете к договору от 03.12.2013 №172 отсутствует дата её составления и утверждения. Из акта выполненных работ от 14.12.2013 №204 не возможно определить, какой объем работ выполнен.

Превышения  суммы  установленного Центральным банком Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке по  поставке одноименных товаров, выполнению одноименных работ, оказанию одноименных услуг в течение квартала  (пункт  14 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ) не обнаружено.

В нарушение   ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказании услуг для государственных и муниципальных нужд», п. 16 Письма Минэкономразвития России от 12.08.2009 N Д05-4029 директором Учреждения при заключении договора с МУП ЖКХ с. Шабурово на оказание коммунальных услуг от 01.01.2013 №3 в пункте 7.2 предусмотрено продление (пролонгация) договора.

             В договоре поставки от 01.01.2013 года, заключенном с ИП Власов Александр Иванович в нарушение ч. 10 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ  отсутствует  обязательное условие об ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных договором

 

 Платные услуги.

        Платные услуги осуществляются на основании пунктов 16-17 Устава  и  Положения  «Об оказании платных услуг населению, представляемых МУК «Шабуровская ЦКС», утвержденного постановлением  главы  Шабуровского сельского поселения от 09.09.2013г. №1/1.

            В 2013году  запланировано получить доходы от   приносящей  доход деятельности   в  объеме 41 900,0  руб.,  плановые  назначения  по доходам  исполнены в полном объеме.  Назначения по расходам  утверждены  в сумме 41 900,0 руб., исполнены  в сумме 21 700,0 руб. на  51,8%.

    Структура  доходов и расходов  по  приносящей  доход  деятельности  отражена  в  таблице:

 

Вид  расходов	2013 года
	Утвержденные сметные  назначения	Фактически  исполнено	Не исполнено
Доходы  всего:	41900,0	41900,0	0
Доходы от платных услуг	41900,0	41900,0	0
Расходы – всего, в том числе:	41900,0	21700,0	20200,0
Увеличение стоимости материальных запасов	41900,0	21700,0	20200,0

        Исполнение по расходам за   2013 года составило  51,8% .  

 

        Калькуляции  цен на  входные билеты  утверждены    директором  МУК «Шабуровская  ЦКС»   и  согласованы   главой Шабуровского сельского поселения. Стоимость входных билетов утверждена в  размере 50,0 руб.  в  МУК «Шабуровская ЦКС» и 25,0 руб. в сельском клубе с. Тимино.

В  нарушение Инструкции №157н в МУК «Шабуровская ЦКС» отсутствует  бухгалтерский учет входных билетов  на посещение  зрелищно-развлекательных мероприятий  на забалансовых счетах. Отсутствуют  ежемесячные данные  о движении  билетов  в  Учреждении,  движение и  остаток билетов не отражены на забалансовых счетах. 

         По данным Журнала   входных билетов (журнал не пронумерован, не прошнурован, не скреплен печатью)   за 2013 год   бухгалтером  МУК «Шабуровская ЦКС»  кассиру Дома культуры  с. Шабурово выдано 1000 билетов,  заведующей сельского клуба с. Тимино 500 билетов.  Остаток билетов  на 01.01.2014г. составил 1931 шт.  Учет билетов  ведется только  в  количественном  измерении,  в  Журнале не отражены  номера, выдаваемых билетов.

         На  основании данных журнала  по  входным билетам  и  актов  о  наличии и движении входных билетов (Приказ о создании комиссии не представлен,  акты подписаны  бухгалтером Учреждения и лицом  получавшим билеты) установлено:

             -  в Доме культуры с. Шабурово,  билеты получены кассиром Воробьевой Л.Л.;   

        - в акте о наличии и движении входных билетов отражен период  с  01.07.2013г. по 18.10.2013г.  В  акте  отражено, что получено 500 билетов, продано 217 билетов на сумму 10 850,0 руб.  Остаток  входных билетов на 18.10.2013г. составил 380 шт.  Номера билетов в акте не отражены.

        -   В сельском клубе с. Тимино,  билеты получены заведующей клуба с. Тимино Комаровой Л.И;

        - в акте о наличии и движении входных билетов отражен период  с 15.10.2012г. по 05.07.2013г.,   в  акте  отражено:   получено 500 билетов,  продано 310 билетов на 7750,0 руб. Остаток  входных билетов на 05.07.2013г. составил 321 шт.  Номера билетов в акте не отражены.

          Согласно данным бухгалтерского учета, в  проверяемом периоде Учреждением      оказаны  платные услуги (проведение дискотек)  на сумму  41 900,0 руб.

 При проверке первичных кассовых документов, поступление выручки от проведения  зрелищно-развлекательных мероприятий в сельском  клубе с. Тимино  в кассу МУК  «Шабуровская ЦКС» не установлено.

По данным Журнала работы  МУК «Шабуровская централизованная клубная система» за проверяемый период Учреждением предоставлено платных услуг населению: проведено 55 дискотек (от 2 до 7 дискотек в месяц) на общую сумму 138 660 рублей. Таблица прилагается (Приложение№2)   Пояснительная записка (Приложение№3)

В соответствии с Журналом операций №1 по счёту «Касса» выручка от проданных входных билетов сдана в кассу Учреждения: в феврале в размере 20800 руб., в мае в  сумме 8600 руб., в сентябре в  сумме 12500 руб., что является   нарушением правил ведения бухгалтерского учета  в части 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №  402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

 

     4.7. Исполнение индикативных показателей.  

            Согласно п.3.2. раздела I муниципального задания, утвержденного главой  Шабуровского сельского поселения 01.01.2013г. объем муниципальной услуги (в натуральных показателях) установлен:

        - количество клубных формирований на текущий финансовый год установлен в количестве 2 единиц, фактически в 2013году функционировал один  сельский клуб в с. Тимино;

        - количество организационных мероприятий запланировано 5, фактически за 2013год проведено 5 мероприятий;

        - количество посещений 120 человек, согласно данным отчета по состоянию на 01.01.2014г. количество потребителей услуг 230человек;

        - количество базовых коллективов «народный» запланирован один, фактически за 2013год нет ни одного.

             В 2013году работало на  базе МУК Шабуровская ЦКС согласно отчета об исполнении муниципального задания два кружка: танцевальный кружок и кружок обучения игры на гитаре.